软件企业纳税筹划风险管理策略探讨 摘要:税收筹划一直是财务管理的重点内容，不仅可以降低软件企业的税负压力，还可以有效控制成本，促进软件企业更好的发展，提升软件企业的经济效益。因而，对软件企业而言，有效开展税务筹划工作，利用税务筹划进行财务管理，提升财务管理水平至关重要。研究税务筹划工作开展的措施，分析容易产生的税务筹划风险，对此进行规避解决，可以提高税务筹划质量，为企业的长远发展做好基础，并做好预测以及防范识别工作，促进税务筹划工作的科学性以及有效性。
关键词:软件企业；纳税筹划；风险；管理税务筹划 在软件企业中发挥了重要的作用，对软件企业的经营、理财、投资活动都具有较大的影响，科学开展软件企业税务筹划工作，不仅可以获得税收利益，降低税务负担，还可以合法的节税、避税，合理利用税法以及国家优惠政策，有效开展税务筹划工作，为软件企业的长远发展助力。经调查发现，部分软件企业在税务筹划过程中存在一些问题，影响了税务筹划工作的有序开展。
一、软件企业纳税筹划风险管理存在的问题 税务筹划风险类型多样，其中主要存在政策风险，操作风险以及经营风险，在风险筹划过程中，软件企业一旦存在错误的认知，政策落实不到位、政策解读不正确，就会影响税收筹划效果，不利于税务筹划工作的开展。第一，对税收政策了解不深入、不透彻，对优惠政策落实运用不到位的风险。软件企业在税务筹划过程中普遍存在政策解读不深入、不透彻等问题，由于政策认识偏差而导致税务筹划方案失败的案例不计其数，也存在税收政策运用不合理，无法进行落实到位，导致税收政策无法合法运用，无法达到税收筹划目的等问题，影响了软件企业的长远发展。第二，税收筹划认识不到位，存在错误，走入误区，不愿筹划或非法筹划的风险。税务筹划存在的问题主要体现在两大方面。第一方面，受传统经济体制的影响，认为软件企业不具备税收筹划的实际条件，未进行纳税筹划的理论研究，不利于税务筹划工作的落实。另一方面，将税务筹划与偷税漏税等违法行为相等同，忽视了纳税筹划工作开展的重要性，也未将纳税筹划工作落实到实处。第三，税收筹划环境不完善，法律不健全，政策选用不当造成的违法风险。现阶段，我国很多政策是以国家税务总局公告或者财政部文件形式下发，有些文件内容甚至互相矛盾，这已经成为制约税收筹划工作开展的主要因素。我国税收立法工作滞后，立法水平不高，部分税收执法人员将处罚作为一种重要的手段，重视处罚，忽视了对税法的宣传力度，无法减少偷税漏税等无意识行为发生，过分以惩罚作
为手段，激化了与企业的矛盾。第四，操作不当诱发的风险。在税务筹划过程中存在财务风险，一旦存在操作不当的行为就会产生较大的风险，影响税务筹划效果与质量。税务筹划操作风险主要体现在两大方面：一是政策快速变化而不知晓所导致的风险。我国税收政策变化较快，一旦税收政策变化，而软件企业要按照原有的税收政策进行筹划，对新政策未了解，就会产生错误的部署以及安排，影响税务筹划的有效性，导致税收筹划工作的失败。二是对政策理解偏差导致的风险隐患。软件企业管理人员以及相关税务筹划人员，对税法缺乏灵活的运用，缺乏认知度，财务管理水平不高，无法科学合理的开展税务筹划工作。
二、如何化解软件企业纳税筹划管理中的风险 通过对税务筹划风险的分析，找到企业自身存在的薄弱环节，有针对性的调整纳税筹划方案，就能有效规避和防范纳税筹划风险。
(一)加强软件企业财务及相关税务筹划人员技能培训，提高专业人员的职业判断能力软件企业与传统行业相比属于新兴产业，对企业财务及相关税务筹划人员专业要求较高，只有通过技能培训学习，完善更新财税知识体系，及时了解新政策，准确解读财税法规，才能有效降低税务筹划风险，使税务筹划工作能够及时落实。具体可以通过以下途径进行。第一，邀请专家到企业进行专场培训。通过专场培训，协助财务及相关税务筹划人员准确解读相关的财税法规，让税务筹划工作更高效的进行。第二，通过与专业财税公司合作，参加由财税公司组织的各种培训。第三，企业内部组织专场培训。通过企业专业能力强的人员对基层人员进行定期专业培训，提高基层人员的专业技能和职业判断能力，可以有效规避和防范纳税筹划风险。
(二)加强对税务筹划的认识企业税务风险管理的首要措施即是税务筹划工作，其作为国家允许的合法性行为，要求企业提前对相关纳税工作进行筹划、申报，进而实现合理规避的方式。企业对纳税筹划意识的理解重点，即是合法避税与偷税的区别。偷税漏税是指实际义务已经到履行期限，但采取违法手段进行处理。税务筹划与税法实质原则一致，以国家出台相关政策及法律法规为主，通过优惠、减免等手段减轻企业税负。
(三)明确责权关系，加强监督，建立及时反馈机制明确各部门责权关系，对部门职责进行落实，充分发挥各个部门的决策执行反馈职能，不仅能提高运营效率，降低运营成本，还可以降低经营风险。第一，建立健全责任部门，明确权责，做到谁管理谁负责。使管理者意识到自身的责任，产生使命感，加大对税务筹划工作的重视程度，确保税务筹划工作的可操作，可执行，从而有效开展税务筹划工作，降低成本，提高效益。第二，加强经营监督。通过加强监督，可以对主营业务风险进行控制、防范、预测、识别，促进税务筹划工作的有序开展，并做到权责分明，从而将责任落实到个人，对员工进行鞭策，促进员工积极应对，加
强税务筹划工作的执行力度，确保税务筹划工作的有序开展。第三，保证决策的科学性，建立及时反馈机制。对与决策不符的情况进行修正，促进决策的有效落实，让决策具有可操作性，对变化的情况进行及时调整，保证部门运作的稳定性，灵活性，加强税务筹划，提高财务管理水平。
(四)建立风险预警系统基于软件企业的实际情况，根据税收筹划方案进行综合性可行性分析，对税务筹划进行深入的了解，探究，保证税务筹划工作的可操作性，客观正视面对风险，既要做好风险预警与防范工作，又要有效进行风险识别规避，确保税务筹划工作的可操作性。建立风险预警系统，实时监控税务筹划工作存在的潜在风险，及时发现风险，解决风险，有助于规避税务筹划存在的风险，提升软件企业税务筹划收益，达到税收筹划的目的，满足税收筹划的要求。随着信息技术的迅速发展，企业通过建立健全的税务办公软件，提高对相关税务管理风险的检测与预警。完善的风险预警系统能够及时反馈风险信息，为企业提供可靠的数据，使其能够积极应对风险并对其进行合理控制。
三、结束语 开展税务筹划工作，达到理想的税务筹划效果，是促进软件企业发展，提升软件企业经济效益的有效手段。在税务筹划过程中，运用恰当的税务筹划方法，明确税务筹划的重点难点，尽可能规避税务筹划存在的风险，有助于促进目标计划的实现，提升软件企业的经济效益，促进软件企业稳步发展；同时提升软件企业的声誉以及竞争能力，为软件企业的长远发展奠定基础，实现软件企业的发展。
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