对农村信用社改革效应与可持续发展的思考
----对**市农村信用社改革实施效应的个案调查
摘 要：为跟踪评价和分析**市农村信用社改革的阶段性成果，最近，我们对2003－2008年**市农村信用社改革的绩效进行了专题调查，通过对辖内*家法人农村信用社央行票据兑付后的跟踪调查发现，央行推行的以“花钱买机制”的农村信用社改革取得了明显成效，同时也出现了不少农村信用社一些考核指标反弹情况，提出了实现农村信用社“花钱买机制”与可持续发展的思考与对策。
一、制约农村信用社改革目标顺利实现的主要障碍
(一)部分指标有所反弹。截至2008年末，全市*家农村信用社不良贷款比率比2002年末下降**个百分点。但在票据兑付后不良贷款比率却增长*个百分点。尽管农村信用社对于防范信贷风险始终保持风险问责的高压态势，但受可用资金、信贷人员综合素质等因素影响，对部分贷款项目把关不严，贷款累大户，以贷收贷、以贷收息等不规范行为时有发生。同时，其它票据兑付考核指标，如业务宣传费用率、业务招待费率较兑付时出现了较大面积的反弹，出现反弹的农村信用社个数占比分别达**%和**%。可见，农村信用社改革仍然任务艰巨。农村信用社的票据兑付前的不良资产反映不真实是改革难以取得预期效果的重要原因之一。
(二)“三会”运作有所偏离。这一轮的农信社改革将管理权下放给省级政府，形成的省联社体制并未完全实现“买机制”的目标，建立的“三会”治理作用有效发挥难。农村信用社交由地方政府管理后，基层联社的管理人员由省一级联社提名，经社员代表大会履行程序，这其中就显现了浓厚的行政官办色彩，并没有按照市场经济规则和现代企业制度产生管理者。同时，地方政府为了保护地方经济利益或出于一些人的政绩，通过干涉农村信用社的正常业务经营来实现对农信社的管理义务，这种现象和苗头在基层联社已经出现。从**市*家农村信用社的理事会、监事会成员和经营层（正、副主任）的人选和任免等情况看，均由其上级党委决定，“三会”运作实际上是在其单位党委领导之下进行的。农村信用社社员的权利也难以行使。据调查了解，有近二成的农村信用社2007年、2008年就因绩效工资分配问题引起社员的质疑。
（三）政府扶持有所减弱，支持政策不配套成为农村信用社持续性发展的制约“瓶颈”。随着全市农村信用社改革进程推进及专项票据资金的到位，有些地方政府在支持农村信用社改革与发展上存在着“二少二多”：政府优惠帮扶政策少，政府研究讨论农村信用社发展少，要求农村信用社做贡献多，要求农村信用社承担义务多。同时，也存在支持政策不配套的问题。一是没有出台系统全面的优惠政策体系。比如，支农金融机构比其他金融机构应享有的所得税、营业税、存款准备金、再贷款等方面的优惠政策标准。二是降低农村金融信息成本和交易成本的配套政策滞后。农村信用体系发展滞后，目前还没有关于农村征信的法律法规和行为标准，农村信用信息的征集、管理、评估和失信行为的惩治无法可依一些地方政府部门的评估、登记费用过高，直接增加了农村金融的交易成本。
（四）基层联社在改革中缺乏主体意识。由于现行的管理体制决定了农村信用社真正按现代企业制度要求健全完善法人治理结构必将是一个漫长而复杂的过程，因为农信社的改革方案、改革进程都是上级确定并组织实施，基层信用社只是被动接受，没有调动起职工参与改革的积极性，一些职工认为改革是上级和领导的事，改革实施多年来从经营管理和工作看改和不改差不多，只是增加了几个领导或领导身份互换了一下。客观地看农信社改革虽然取得了实质性进展，但要取得大多数人的理解支持和共识，达到改革的目标还有许多困难和问题要克服解决。
二、对农村信用社改革后可持续发展的政策建议
（一）人民银行应保持对农村信用社改革的 “深度不减”。 农村信用社要实现“花钱买机制”的最终目标，进入可持续发展的轨道，作为主导农村信用社改革的央行，应纵深推进此项工作。一是设立票据兑付后过渡考核期。二是加强动态监测考核。对过渡考核期内指标出现较大反弹即考核指标反弹在20%-50%的农村信用社进行风险提示；对严重反弹即考核指标反弹达50%以上或财务状况严重恶化的农村信用社发出央行建议书，建议银监部门取消该社负责人的高管人员任职资格。应将考核过渡期考核指标列入农村信用社主要负责人的任期目标，在任期内出现考核指标严重反弹或财务指标严重恶化的农村信用社，其上级主管部门应实行业绩考核一票否决制并对该社负责人就地免职等举措。
（二）坚持农村信用社经营管理的“三性”原则，增强对农村信用社分支机构关键指标的目标考核，提高分支机构自主经营的灵活性。农村信用社的经营管理，只要坚持了安全性、流动性和效益性原则，农村信用社在增强对下级盈利等关键指标目标考核的条件下，可进一步扩大对基层信用社的授权授信范围，提高其自主经营的灵活性，促进各项业务的稳健发展。
（三）继续深化农村信用社改革，为农村金融市场发展提供充满活力的组织基础。对农信社进一步加大资金支持力度，并与引进战略投资者相结合，通过产权改革促进完善治理结构。重点引入国有商业银行和股份制商业银行，并且可以结合资产规模和盈利水平，规定非农村金融机构应参股各省农村金融机构家数和资金投入量，从而为农村金融机构引进先进的经营理念和管理技术，真正实现“花钱买机制”的目标。
（四）多方并举，营造良好的改革生态环境。农村信用社改革中要让地方政府明确农村信用社是金融企业法人，独立的市场主体，应按照经济、金融规律办事，不能用行政手段干预农信社的改革和业务经营，应担负起“协调发展，依法管理，防化风险，维护债权”的责任，不打折扣地落实国家和各级政府对农信社的税收优惠、费用减免等各项改革扶持政策，促使农信社步入机制活、包袱轻、发展顺的轨道。并大力整治信用环境，培育良好的改革生态环境，把打击逃废债务，保护债权纳入创建农村信用工程，凡涉及农信社债权的企业改制，信用社要全过程参与，严防债权落空。