依托科技勇于探索 解放思想 积极创新
积极稳妥地推进重点税源专业化管理
——在全省税务系统重点税源专业化管理会议上的讲话
（省税务局领导 2012年8月16日）
同志们：
这次全省税务系统重点税源专业化管理会议，是在全省税务年中工作会议召开前夕召开的一次重要会议，会议的主题是积极稳妥地推进重点税源专业化管理，主要任务是总结重点税源管理工作经验、剖析存在的问题和不足，学习研讨重点税源管理经验，明确重点税源专业化管理工作的方向和目标，部署当前和今后一个时期重点税源专业化管理工作。受*省税务局党组委托，我讲四点意见。
一、强化控管，重点税源专业化管理成效显著
自2007年*省局制定出台重点税源监控管理办法以来，全省税务系统紧紧围绕“扁平化”控管的工作思路，不断健全完善重点税源控管机制，强化专业化管理措施，在提高征管水平、拉动税收稳健增长等方面取得显著成效。
据统计，“十一五”期间，全省税务系统纳入重点税源控管企业共计 户，累计缴纳地方税 亿元，年均增长 亿元、年均增幅 %。占地方税管户仅为 %的重点税源企业所缴纳的地方税，占地方税收总数的 %。就拿今年上半年的数据来说，纳入重点税源控管企业有 户，占管户总数的 %，就缴纳地方税达 亿元，同比增幅达 %，高于全省税务增幅 个百分点，占税务收入总量也达到 %，重点税源企业拉动税务增长的贡献、积极作用不言而喻。
重点税源管理取得的成绩和成效，可以说，与*省局重视、加强重点税源管理，与全系统各级税务机关把各项强化措施落到实处，密不可分。具体说来，主要有以下五个方面：
一是及时调整重点税源监控选户标准。由于经济发展和管理
需要，重点税源监控选户标准得随之调整。从最开始1999年上报总局和上报*省局的重点税源监控选户标准是年缴纳营业税在500万元和 万元以上的营业税纳税人，监控企业 户。随着税源管理的不断加强，对重点税源监控工作提出扩大监控面的要求，从2001年起重点税源监控标准不断调低，监控范围逐年扩大。到2005年上报总局和上报*省局重点税源监控标准调低至年缴纳营业税在100万元以上的营业税纳税人，监控企业户数增加到 户，比1999年监控范围扩大了 倍。今年，上报总局和上报*省局的重点税源监控选户标准是年缴纳营业税在 万元和 万元以上的营业税纳税人，监控企业 户。各市、县局均结合当地的实际，制定了纳入本级机关重点税源控管标准，逐级加强重点税源管理，为各税务收稳健发挥了积极的作用。
二是建立重点税源管理体系。建立地方税重点税源企业、重点税源地区联系点制度，全系统建立有重点税源管理员制度，明确了税收管理员工作职责和目标。重点税源税收管理员主要职责是税源管理，掌握纳税人的基本信息，把握税源的发展趋势，发现税源管理中存在的问题；基本工作目标是“五清一会”，即管户及相应行业的基本情况清楚;纳税人生产经营财务状况和资金运用情况清楚;申报纳税及欠税情况清楚；发票购买使用情况清楚，使用发票与申报缴款、免税情况要清楚；适用税收政策情况清楚，对相关税收政策和法律法规规定的纳税义务要清楚。同时，实行税收管理员工作底稿制度，规范税收管理员的执法行为，建立了执法有记录、过程可监控、结果可核查、绩效可考核的机制。目前，全省税务系统的重点税源税收管理员共有 人，人均管户 户； ％的人力管理着 ％的纳税户和将近60％的税务收入。
三是初步构建重点税源分析指标体系。2007年全省税务系统上线运行TRAS系统以来，不断升级完善，特别是2008年集中全系统业务和技术精英在桂林进行设计、开发和整理重点税源数据分析指标，经过公式验证和测试，以及近年来运行顺畅，重点税源监控工作收到了良好的效果。重点税源企业使用TRAS系统向税务机关报送数据包，重点税源税收管理员使用系统录入或读入数据，通过FTP局内网，每个月中旬按时向区税务局报送企业数据，区税务局读入和审核数据效率逐步提高，数据质量进一步改善，全系统对重点税源数据报送工作的管理共用一个平台。实现数据报送工作管理的“扁平化”，有利于各部门对重点税源数据的共享，有利于上级税务机关有针对性地指导和督促下级加强重点税源数据报送工作。各级税务机关利用重点税源数据，开展各类税负预警分析、税收弹性分析，将分析结果上报各级税务机关领导和政府，有利于各地更好的掌握税源，预测税收形势。
四是完善重点税源管理的规章制度。*省局先后制定出台了《重点税源管理办法》、《重点企业税源监控数据库管理办法》、《重点税源管理员制度》、《重点税源监控管理办法》等多个规章制度，规范了重点税源管理，进一步发挥重点税源监控工作作用，及时了解重点税源企业的生产经营、税源变化以及税款缴纳情况，更好地为组织收入、加强征管、调控服务，增强组织税收收入工作的预见性和主动性，保证国家税款及时足额入库。
五是设置重点税源管理职能部门。经过前期的深入调研、充分论证，*省局形成了设置重点税源管理职能部门的思路、方案，在去年年底全省税务系统机构改革之际得以实施。*省局新内设重点税源管理处、各地级市局内设重点税源管理科，组织实施重点税源管理和重大项目税收管理工作；负责重点税源管理体系建设，拟订重点税源管理工作规范和业务操作规程；搭建重点税源管理工作平台，对重点税源进行信息采集和应用管理；建立重点税源企业税收风险预警指标体系和纳税评估模型及风险特征库；开展重点税源企业税收风险分析识别和等级排序，下达风险应对任务；实施重点税源管理绩效评估。重点税源管理单独的职能部门的设置，让全省税务系统重点税源专业化管理迈开新步伐，开创了新局面。
*省局还定期开展重点税源数据质量专项检查、区局领导和业务处室有关领导经常深入基层调研，召开重点税源监控工作座谈会等等措施，都起到促进重点税源管理水平不断提高。
二、提高认识，重点税源专业化管理意义重大
近年来，全省各级税务机关扎实做好重点税源管理各项工作，努力提高征管质量和效率，在服务科学发展、共建和谐税收方面取得了一定成绩。但是，随着经济形势的发展变化和税收政策随之调整，重点税源管理面临着新的挑战和考验，我们必须认清形势，坚定信心，明确思路，积极应对，稳步推进重点税源专业化管理工作。
（一）深刻认识经济管理形势发展对重点税源管理提出的新要求。改革开放以来，解放思想是全社会主旋律。特别是近年来深入开展的创先争优活动，对社会经济管理提出了新的要求。在税收征管领域贯彻落实中央争创要求，重点体现为对纳税人的管理与服务。重点税源专业化管理是在税收征管领域落实创新经济管理要求的具体体现。我们税务机关必须适应纳税人规模数量、组织结构、经营方式、核算方式、利益诉求的发展变化，规范税收征管程序，进一步明确征纳双方的权利、义务；重视纳税人相关信息的获取和应用，提高重点税源管理的质量和效率；根据纳税人的类型特点，实施重点税源管理与涉税服务的专业化分工；进一步优化服务，公正执法，公平税负，促进遵从，进而促进征纳关系的和谐，为创新经济社会管理的大局服务。
（二）深刻认识新的税收政策环境对税源管理提出的新挑战。为减轻我区个体工商户（个人）负担，促进民营经济发展，根据我区经济经济发展状况，*省财政厅、地方税务局多次上调营业税起征点，今年5月1日起，对按期纳税的营业税起征点（不含房屋租赁等财产性收入）调整为月营业额20000元；房屋租赁等财产性收入营业税起征点调整为月营业额10000元。新上调起征点实行后，全省税务部门又有 户直管户享受未达起征点免税政策，达起征点直管户仅占登记户籍的 %，计有 户。起征点提高能够缓解低收入者个体工商户、小微企业的税负压力，不仅有利于政府公信度的提高，也有助于税收征纳关系的和谐，对于社会稳定、改善民生、促进和谐具有十分重要的意义，也对税务机关税源管理提出了新的挑战，一方面，是税源面的收窄，税源减少；另一方面，更加突出了重点税源的重要作用，对地方税收保持稳健的增长态势关键作用越来越突出、关键。
（三）深刻认识当代信息技术革命对重点税源管理带来的新影响。互联网、物联网、云计算等新技术发展，掀起新一轮信息技术革命，深刻影响着我们的生产生活方式。企业经营和管理电子化、智能化趋势日益明显，规模庞大、结构复杂的金融电子交易和电子商务不断增长。征纳双方信息不对称状况日益加剧，重点税源管理面临高度的复杂性和诸多不确定性，传统的人海战术、以票控税等重点税源管理方式已难以适应信息社会迅猛发展的现实。一方面，税收征管数据已实现全省集中，信息技术也提供了高效处理信息的手段；另一方面，相当一部分基层税收管理员仍依靠个体、手工等传统方式实施税源管理，信息应用水平较低。信息化的迅猛发展对税源管理提出了严峻挑战，也为创新税源管理方法提供了机遇。
（四）深刻认识税收管理大趋势对重点税源管理带来的新启示。随着公共服务、公共管理理念在政府管理活动中的实践运用，许多发达国家以及我国经济发展较快的省份，将上述理念引入税收管理，普遍将促进税法遵从作为税务机关的使命和目标；引入风险管理理念，建立税收风险管理流程，并探索由事后风险管理向事前风险管理发展；将纳税评估纳入税收征管基本程序，并作为税源管理、促进遵从的重要手段；建立税务机关获取涉税信息的法律制度，并建设现代化的税收信息管理系统；实行税源分类管理，建立按纳税人类型设置、适应风险管理的组织机构、人力资源保障机制和专业化人才培养机制。国际税收征管理念、经验的不断创新和发展，兄弟省市单位以及我们各地的探索，在重点税源专业化管理方面取得了卓越的成果，要求我们及时把握重点税源管理发展趋势，紧密结合*省实际，认真学习借鉴有益经验，不断提高税源控管能力。
去年，总局根据形势发展的要求，结合税收工作实际，提出了当前和今后一个时期我国税源专业化管理工作的总体思路，就是：以促进税法遵从为目标，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分类分级管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理新体系。
我们要按照这个思路积极稳妥地推行重点税源专业化管理，为创新税收征管模式奠定基础。在这方面，我们全省各级税务部门积极探索，大胆尝试，总结了一些符合我们*省实际的管理经验、管理模式。比如，今年以来，**市税务局加强过程监控，建立税源大户情况报告和重点行业定期分析制度,不断完善重点税源三级监控体系，建立全局重点税源管理制度和下企业调研常态化机制；**市税务局始终把重点税源管理作为征管工作的“重中之重”，各级党政领导分工联系重点税源工业企业，不定期对各单位重点税源管理情况进行督查，按月下发《重点工程项目税收监控情况通报》，对重点工程项目监控工作进行总结，通报工作中的不足，并提出改进措施；**市税务局不断强化、细化重点税源管理，在加大重点税源日常管控的基础上，落实岗位责任制，明确具体的责任人跟踪服务等等。
特别是**市税务局首创、自行研发的“四位一体”税源监控评估系统，打开系统，全市的重点税源业户的信息便映入眼帘。通过系统，对重点税源企业每季度的经营深入分析，针对性的纳税评估，对涉税异常指标提出的预警，以及约谈后纳税人自行申报补缴税款、稽查结果等，一目了然。**市税务局重点税源专业化管理经验，*省局以简报专期的形式刊登介绍，*省局蒙启华副局长做了批示：**局开展重点税源专业化管理成效显著，建议重点税源管理处牵头会相关处室认真总结，提炼，择机召开全省性专业化会议推广。朱伟明总经济师等其他领导也做了批示，召开此次会议的主要任务，也是落实区局领导的批示精神。
三、突出重点，积极稳妥推进重点税源专业化管理
我们要在认真总结各市、县税务局探索创新经验的基础上，在全省范围积极稳妥地推进税源专业化管理，不断提高税收征管的质量和效率。当然，当前这些探索创新经验还存在这样或者那样的问题，有不足存漏洞，需要不断完善、不断健全。
积极稳妥推进重点税源专业化管理，要把握好以下要点：税收征管的根本目标是促进税法遵从。重点税源管理作为税收征管的重要内容，必须服务、服从于这一根本目标。重点税源专业化管理就是要通过创新理念、制度、体制、机制，优化资源配置，依托先进的信息化手段，进一步促进税法遵从。要促进税法遵从，税务机关不可能把征管资源平均用于每个纳税人，只能把有限的征管资源优先用于风险高的纳税人和领域，对不同风险的纳税人采取不同的风险应对措施。
（一）以风险管理为导向，实施税源分类分级管理
实施重点税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程，主要包括制定风险规划、风险信息采集、风险分析识别、风险等级排序、风险应对、过程监控和绩效考核等环节。过去，重点税源管理质效不高的一个重要原因，就是重点税源管理的任务主要由基层税务机关和税收管理员承担。这次重点税源专业化管理的一个重大改变，就是在税务登记、受理申报、税款入库级次等属地管理不变的前提下，从区局到县局的各级机关，都要承担重点税源管理的职责。尤其是区局要在做好税收风险管理战略规划的同时，下功夫搞好风险的分析识别、等级排序、应对任务的统一下达、本级应对任务的实施和绩效考核；还要结合风险管理实际，对各层级、各部门现有税源管理职能进行整合、调整，以指导和推动基层税源专业化管理的开展。
（二）规范征管程序，突出纳税评估的重要作用
税收征管法第五条规定，税务机关必须“依照法定税率计算税额，依法征收税款”。纳税评估既是法律赋予税务机关的职责，也是国际税收管理的通行做法。纳税评估是税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人纳税申报情况的合法性和合理性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理行为；其涵盖了风险分析识别、风险等级排序以及部分风险应对任务，是重点税源专业化管理的重点。
纳税评估的主要程序包括初步审核、案头审核、实地核查等环节。初步审核，主要是税务机关采取人机结合的方法，分析识别纳税人纳税申报的风险点，按户归集风险、确定风险等级，并采取相应应对措施。为了保证税源管理部门有足够的力量加强纳税评估，可将调查审批等纳税人依申请事项简化、前移到办税服务部门，有条件的地方也可依法将调查审批、政策调研、报表填报、催报催缴、税收预测、个体定税等日常管理事项简化、前移到办税服务部门的后台；重点税源管理部门则应把主要精力用于纳税评估的案头审核和实地核查工作，并处理好纳税评估与纳税服务、税务稽查和法律救济等征管环节的关系。
（三）强化信息管税，为专业化管理提供支撑
信息管税就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，以对涉税信息的采集、应用为主线，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。各级要切实抓好信息采集、整理与存储、信息加工与分析、信息传递与应用等工作。要健全数据管理标准，必须从采集、录入、审核、监控、运用等环节入手，理清数据逻辑关系，统一数据指标口径，加快完善数据质量管理长效机制；要强化数据管理意识，克服消极等待的观念，积极主动地采集第三方信息；通过数据的深入应用，及时发现解决数据质量问题；税收风险预警指标和评估模型是重点税源专业化管理的重要抓手。
在信息管税方面，**市税务局亮点很多，走在了全省税务系统前列。近年来，**税务局坚持科技兴税的战略部署，按照“依托现有平台，鼓励自主研发”的信息化建设工作思路，在税源控管、纳税服务、创先争优等方面提高科技含量，先后自主研发了“四位一体”税源监控软件、“免填单”办税服务软件、交通运输自动批量代开票程序、两大创先争优品牌活动评分系统、数据质量问题提醒程序等多个信息软件，信息化管理成效尤为显著，推进各项工作更好更快开展。*省局关礼局长多次批示，对**税务局信息管税创新工作给予充分肯定。
（四）优化征管资源配置，建立专业化人才队伍
实行重点税源专业化管理，传统的税收管理员划片管户的管理方式将逐渐为专业化、信息化管理方式所替代，必然会引起现有税源管理流程、方法、分工的重大变化，必然会涉及征管资源的重新配置。各单位要按照积极稳妥的原则，在现有机构框架下，根据税源专业化管理的要求，调整、优化机构职责和人员岗责；确需调整机构设置和人员编制的，要以审慎原则，按程序报批。
要根据税源专业化管理的需要，加强专业化人才队伍建设。要强化分类培训，注重专业岗位技能的培养和提高。要建立纳税评估和行业管理专家团队，加强对纳税评估人才的选拔和培养，建立专业评估师队伍，提高评估质量。要建立评价激励机制，探索建立税收管理员能级制度，并根据能力标准和工作业绩，建立各类专业人才库，在提拔任用、奖惩评价等方面为人才成长创造条件。努力打造一支紧跟国际税收管理发展趋势，拥有先进管理理念，精通税收经济分析、纳税评估、反避税、税务稽查等技能的高素质专业人才队伍。
四、狠抓落实，确保取得实效
*省局关礼局长多次就重点税源管理提出要求，归纳起来有“五要”：一要扩大重点税源管理范围；二要充实更新重点税源管理内容；三要细化重点税源管理办法；四要加强征管衔接；五要搞好服务。根据*省局党组的部署，加强重点税源专业化管理工作也将是全省税务年中工作会议重要议题。在这里，我强调，各级税务机关尤其是领导干部要从落实科学发展观和构建社会主义和谐社会的高度，充分认识推进税源专业化管理工作的重要意义，下功夫抓好工作落实。
（一）统一思想，加强领导。推进重点税源专业化管理，势在必行，意义深远。各级税务机关务必高度重视，要将此项工作列入重要议事日程，认真研究，加强领导。各级重点税源管理部门负责对税源专业化管理工作的统筹指导和协调。重点税源专业化管理涉及税务机关内部机构和人员的职责、权力的重新调整和划分，在某种意义上是一种自我革命，必然会影响人们的思想，要加大宣传教育力度，转变思想观念，在全系统形成共识。要制定本地区推进重点税源专业化管理工作的具体方案，明确和落实各部门的职责。要加强监督检查，及时发现和解决问题，切实提高税源专业化管理实效。
（二）大胆实践，勇于创新。创新是科学发展不竭的动力。全省各地发展水平各异，税源状况差异较大，重点税源专业化管理模式不能搞一刀切。各级税务机关要按照总局确定的总体思路，紧密结合自身实际，大胆开展重点税源专业化管理试点探索，努力创新管理方法；探索创新中，要及时总结、交流试点经验，指导基层工作的开展。
（三）稳妥推进，务求实效。重点税源专业化管理涉及面广，工作复杂，对于各税务务机关还是较新的课题，总局也只是在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东税务局开展税源专业化管理试点工作，当前仍没有在全国推广，可以说，重点税源专业化管理仍没有成熟的经验、模式可以直接拿来可用。幸好，**市税务局在重点税源专业化管理方面“不等，不靠”，积极主动探索，依托科技创新模式，总结了较为有效的经验。**市税务局为此次会议的顺利召开，做了前期筹备、后勤保障等大量工作，为探索重点税源专业化管理，以及经验推广介绍的材料编写、收集，付出了艰辛的脑力劳动和体力劳动，我建议，对**税务局同志们付出的辛勤汗水，表示衷心的感谢！希望大家虚心学习借鉴，对存在的问题和不足之处，一方面要持有包涵之心，另一方面，积极交流讨论，提出意见和建议，共同把“四位一体”税源控管系统进一步健全、完善，为完善重点税源管理专业化模式做出努力。
同志们，积极稳妥推进税源专业化管理工作，意义重大，任务艰巨。让我们深入贯彻落实科学发展观，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，按照专业化和信息化管理的要求，齐心协力，扎实工作，为实现税收事业科学发展做出新的贡献。